Сравнительный аналитический баланс и оценка ликвидности

Сравнительный аналитический баланс и оценка ликвидности

    Для того, чтобы достоверно оценить продвижение организации в динамике и структуре имущества, финансовых источников, доходов разрабатывается и применяется сравнительная аналитическая отчетность в агрегированном виде.

    Определение 1

    Агрегированный баланс ликвидности – упрощенный вариант бухгалтерского баланса, предназначенный для анализа и прогноза на управленческом уровне.

    Есть два варианта составления данного вида отчетности по различным критериям. Первый способ объединяет активы по участию в обороте: внеоборотные и оборотные группы средств. Делятся по пассивам на собственные и заемные.

    Определение 2

    Пассив – противоположная активу сторона бухгалтерского баланса, объединенные источники формирования организации.

    Сравнительный агрегированный аналитический баланс и отчет о финансовых результатах

    Раздел 1. Имущество организации

    Раздел 2. Источники финансирования

    Раздел 3. Финансовые результаты

    Можно сформировать сравнительный аналитический баланс путем объединения в группы имущественных статей по уровню их ликвидности и обязательств по срокам погашения. Оценка дается с соблюдением золотого правила финансирования.

    Определение 3

    Золотое правило финансирования предполагает совпадение конкретных сроков мобилизации финансовых средств со сроками их инвестирования в конкретные финансовые или реальные проекты.

    Выделяют два способа оценки ликвидности баланса:

    • оценка имущества;
    • функциональный подход.

    При получении данных в каждой группе, необходимо учитывать активы по ликвидному признаку и платежеспособности по обязательствам. Если краткосрочные вложения предприятия могут быть обращены в деньги только через год, относим их к медленно реализуемым активам.

    Формирование агрегированного баланса ликвидности

    В данной таблице рассмотрены активы по ликвидному признаку и пассивы по срокам возврата.

    Достоинства такого объединения очевидны. Устанавливается равновесие между горизонтальным и вертикальным анализом, прослеживаются динамика и структура баланса. Валюта баланса меняется. Такая методика позволяет отразить вклад отдельных составляющих актива и пассива в ее изменение. Сравнительный баланс дает представление за счет каких показателей изменяются активы баланса. В дополнение к этому деятельность организации становится более прозрачной с точки зрения инвестирования, производства, сбыта.

    На этой основе формируется экспертная оценка о динамике и структуре организации с опорой на важнейшие показатели.

    Функциональный подход к оценке ликвидности баланса

    Исходной базой функциональной оценки является следующее суждение. Причина – это обязательства организации, следствие – это имущество. То есть финансовые источники определяют формирование активов организации.

    При этом постоянные источники используются в операциях длительного характера, а краткосрочные ликвидные активы в операциях с коротким сроком исполнения. К постоянным источникам относятся:

    • уставный капитал;
    • акционерный капитал;
    • резервный капитал;
    • добавочный капитал;
    • целевое финансирование;
    • капитализированная прибыль.

    Привлекать финансовые источники нужно на период длительней использования активов. Это гарантирует возможность погашения обязательств при преобразовании активов в деньги.

    Определение 4

    Постоянные устойчивые источники финансирования и долгосрочные обязательства должны превышать в балансе организации размер внеоборотных активов и служить для финансирования части оборотных средств – чистого работающего капитала.

    Дополнением к анализу ликвидности может служить изучение динамики предприятия за несколько лет.

    Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
    Средняя оценка статьи
    5,0 из 5 (10 голосов)