Как правильно вести реестр аудиторов и аудиторских организаций
Мы помогаем студентам с дипломными, курсовыми, контрольными Узнать стоимость

Как правильно вести реестр аудиторов и аудиторских организаций

    Определение 1

    Реестр аудиторов и аудиторских организаций - перечень индивидуальных аудиторов и организаций соответствующего профиля. Контрольный экземпляр – это общий объединенный список. Ведут реестр саморегулируемые организации аудиторов в отношении своих членов. Ведение контрольного экземпляра поручено уполномоченному федеральному органу. Сам реестр и его контрольный экземпляр создаются в двух вариантах: на бумажном носителе и в электронном формате. При несоответствии записей, основным является вариант на бумаге.

    Данные реестра носят открытый и общедоступный характер. Заинтересованное лицо может получить информацию по запросу в письменном виде не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем поступления запроса. Запрос следует направлять в саморегулируемую организацию аудиторов.

    Правила внесения сведений

    Сведения о члене данной организации вносятся в реестр не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о приеме.

    Саморегулируемая организация аудиторов не может:

    • выдвигать требования или ставить условия о лице, которое принято в организацию и решение вступило в силу, при внесении в реестр;
    • взимать плату за внесение сведений;

    Аудиторская организация или аудитор должны информировать письменно саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в реестре в срок 10 рабочих дней со дня, следующего за появлением изменений.

    Информация о прекращении членства в аудиторской организации должна быть внесена не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения членства.

    Всю информацию: об изменениях, прекращении членства, СРО должна своевременно, в течение 7 дней, передавать в уполномоченный федеральный орган для фиксации в контрольном экземпляре, а также раскрывать подобного рода информацию.

    Уполномоченный федеральный орган за 5 рабочих дней осуществляет внесение соответствующих данных в контрольный экземпляр реестра.

    СРО ведет реестр в отношении своих членов, начиная со дня внесения данных в государственный реестр.

    Как дисциплинарно воздействовать на аудиторов и аудиторские организации

    СРО может применять меры дисциплинарного воздействия к членам организации, которые нарушили требования закона № 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, правил профессиональной этики аудиторов.

    Если в ходе внешней проверки выявлены нарушения, касающиеся качества работы аудитора или аудиторской фирмы, СРО:

    • выносит предписание, которое обязывает членов организации устранить нарушения в установленные сроки;
    • выносит письменное предупреждение;
    • налагает штраф на аудитора или аудиторскую компанию;
    • принимает решение о приостановлении членства на срок до устранения нарушений, которые выявлены, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;
    • принимает решение об исключении из членов СРО;
    • применяет другие меры, опираясь на внутренние документы.

    Приостановление членства в саморегулируемой аудиторской организации аудитора или аудиторской фирмы

    Если в отношении аудитора или аудиторской компании принято решение о приостановлении членства, он не может:

    • участвовать и осуществлять деятельность по аудиту;
    • рекомендовать лиц для вступления в члены СРО, подтверждая их безупречную репутацию;
    • принимать участие в деятельности выборных и специализированных органов саморегулируемой аудиторской организации;

    При принятых мерах дисциплинарного воздействия в виде приостановления членства в СРО аудитору или организации по аудиту недопустимо:

    • заключать договоры на оказание аудиторских услуг;
    • вносить поправки в договоры, которые заключены до принятия решения о приостановлении членства, которые повлекут за собой повышенные обязательства аудиторской организации.

    За семь рабочих дней до истечения срока принятого решения о приостановке членства СРО решает восстановить аудитора или организацию, или исключить из членов саморегулируемой организации аудиторов.

    В отношении аудиторской организации, которой допущено нарушение закона № 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности федерального уровня, правил независимости, кодекса профессиональной этики, уполномоченный федеральный орган может применить следующее:

    • вынести предписание, которое обязывает некоммерческую организацию по аудиту о ликвидации нарушений в сроки, установленные в законодательном порядке;
    • направить предупреждение в письменной форме;
    • направить СРО, членом которой является организация, предписание о приостановлении членства, обязательное к исполнению;
    • направить СРО, членом которой является организация, предписание об исключении организации по аудиту из членов СРО.
    Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
    Средняя оценка статьи
    4,2 из 5 (7 голосов)